La revisi贸n de gabinete. 馃摝
Este procedimiento administrativo de fiscalizaci贸n que se realiza en M茅xico y est谩 contemplado en el art铆culo 42 fracci贸n II del C贸digo Fiscal de la Federaci贸n (CFF), tiene un procedimiento especifico que no puede ser alterado por ninguna circunstancia.
Los pasos a seguir tanto por el auditor como por el contribuyente son los siguientes:
Emitir la orden de revisi贸n de gabinete.Debe cumplir con los requisitos establecidos en el art. 38 del CFF:
La orden debe ser por escrito馃搩, dentro del cual debe indicar:
- lugar y fecha de emisi贸n馃搯馃搷
- Indicar las contribuciones por las que se requiere la revisi贸n de gabinete馃挷
- Indicar los per铆odos ejercidos que estar谩n sujetos a revisi贸n馃搮
- Establecer con fundamentos (art铆culos y leyes aplicables)
- Establecer los motivos que motivan la revisi贸n indicada
- Deber谩 estar firmado y ser emitido por una autoridad competente (autoridad fiscal).
Una vez entregada la orden, el contribuyente tiene un plazo de hasta quince d铆as para presentar la informaci贸n requerida o tambi茅n tiene la opci贸n de llevar dicha documentaci贸n directamente en el domicilio de la autoridad que lo solicita.
Cabe resaltar que algunas veces dicha revisi贸n est谩 motivado porque se sospecha que dicha empresa esta emitiendo facturas que no corresponden a su capacidad de producci贸n, dicho en otras palabras, se sospecha que esa empresa est谩 siendo usada para lavar dinero馃懏.
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